近日，重慶市稅務(wù)局、重慶市商務(wù)委聯(lián)合舉辦“渝稅通”大講堂，為30余家重慶民營(yíng)企業(yè)代表詳細(xì)講解境外投資企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、境外投資備案管理等，幫助重慶民營(yíng)企業(yè)在“走出去”過(guò)程中更好地應(yīng)對(duì)跨境投資中的相關(guān)問(wèn)題，提升企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

合規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石，重慶民營(yíng)企業(yè)在拓展海外市場(chǎng)時(shí)，需要應(yīng)對(duì)公司注冊(cè)、外匯管理、稅務(wù)合規(guī)等復(fù)雜的法律合規(guī)要求。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)因各國(guó)法律和監(jiān)管制度的差異而異，了解并有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。

“各國(guó)在公司注冊(cè)、市場(chǎng)準(zhǔn)入、許可證申請(qǐng)等方面的要求差異顯著。”重慶市商務(wù)委對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作處副處長(zhǎng)陳功銘提醒，有些國(guó)家對(duì)外資持股比例設(shè)限，如印尼要求使用當(dāng)?shù)刎泿抛?cè)公司，對(duì)外資比例有嚴(yán)格規(guī)定。此外，市場(chǎng)準(zhǔn)入還涉及行業(yè)準(zhǔn)入條件和審批流程，特別是在美國(guó)和歐盟的金融、能源、通信等領(lǐng)域，企業(yè)需多次審批并符合高標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)要求。

稅收政策的變化是境外投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源，不同國(guó)家的稅制差異可能導(dǎo)致企業(yè)面臨不同的稅率和稅收優(yōu)惠政策。全球最低稅規(guī)則要求跨國(guó)企業(yè)遵循最低稅率的標(biāo)準(zhǔn)，從而減少跨國(guó)企業(yè)避稅的空間，保障全球稅收體系的公平性?！?024年，該規(guī)則在眾多國(guó)家（地區(qū)）落地生效。大家一定要關(guān)注投資目的地國(guó)家（地區(qū)）全球最低稅落地情況，做好稅收測(cè)算，遵守相關(guān)國(guó)家的征管規(guī)定?！敝貞c市稅務(wù)局國(guó)際稅收管理處副處長(zhǎng)石媛媛表示，尤其是在過(guò)去四個(gè)財(cái)政年度中至少有兩年的合并收入達(dá)到或超過(guò)7.5億歐元的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)，需要重新評(píng)估全球業(yè)務(wù)布局和稅務(wù)架構(gòu)。大型跨國(guó)企業(yè)在相關(guān)稅收管轄區(qū)的有效稅率若低于15%，可能面臨被征收補(bǔ)足稅的風(fēng)險(xiǎn)。

轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題也是境外投資中常見的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)之一?！白叱鋈ァ逼髽I(yè)在設(shè)定內(nèi)部交易價(jià)格時(shí)，需要考慮市場(chǎng)行情、成本結(jié)構(gòu)等多種因素，合理確定交易價(jià)格，以符合各國(guó)的稅務(wù)要求?！捌髽I(yè)可能會(huì)因?yàn)榕c關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易定價(jià)不合理，或未能準(zhǔn)備充分的轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔，而被國(guó)外稅務(wù)部門認(rèn)定為存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題，引發(fā)補(bǔ)稅和罰款的風(fēng)險(xiǎn)?！笔骆陆ㄗh，企業(yè)在境外投資前，應(yīng)組建專業(yè)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，充分了解目標(biāo)國(guó)（地區(qū)）的稅收法規(guī)，以確保合規(guī)。

開放是重慶的鮮明標(biāo)識(shí)，渝企出海既是踐行國(guó)家戰(zhàn)略，也是新時(shí)代西部大開發(fā)的重要戰(zhàn)略布局。2024年，重慶對(duì)外非金融類實(shí)際投資6.3億美元?！爸貞c企業(yè)出海投資備案審批程序需要經(jīng)過(guò)地方商務(wù)部門，即重慶市商務(wù)委員會(huì)所負(fù)責(zé)的新設(shè)境外子公司備案，以及并購(gòu)境外公司的備案。”陳功銘介紹，申請(qǐng)人需要準(zhǔn)備新設(shè)境外子公司申請(qǐng)書、國(guó)內(nèi)投資主體的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、設(shè)立境外子公司前期工作的情況說(shuō)明等相關(guān)材料。需要注意的是，如果投資主體在領(lǐng)取證書后的兩年內(nèi)未進(jìn)行相關(guān)境外投資，證書將自動(dòng)失效。

《中國(guó)稅收居民身份證明》（以下簡(jiǎn)稱《稅收居民證明》）如同中國(guó)居民在跨境經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的“稅收護(hù)照”，在重慶民企出海過(guò)程中同樣扮演著關(guān)鍵角色。隨著國(guó)內(nèi)企業(yè)“走出去”步伐加快，投資目的地持續(xù)擴(kuò)大，參與境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的深度和廣度持續(xù)拓展，需要用到《稅收居民證明》的場(chǎng)景也越來(lái)越多?！?月1日起，國(guó)家對(duì)開具《稅收居民證明》的四個(gè)方面事項(xiàng)進(jìn)行了優(yōu)化，分別是擴(kuò)展《稅收居民證明》適用場(chǎng)景、業(yè)務(wù)全流程網(wǎng)上辦、調(diào)整《稅收居民證明》內(nèi)容、壓縮辦理時(shí)限，將政策紅利直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)‘走出去’按下加速鍵?！被顒?dòng)中，石媛媛介紹，企業(yè)可通過(guò)登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，依次點(diǎn)擊“我要辦稅”—“證明開具”—“中國(guó)稅收居民身份證明開具”，按照系統(tǒng)提示填寫基本信息、上傳所需資料。若相關(guān)信息及資料符合受理?xiàng)l件，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在7個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。開具完成后，企業(yè)可在電子稅務(wù)局網(wǎng)站首頁(yè)“我的提醒”處收到“中國(guó)稅收居民身份證明開具結(jié)果提醒”，下載《稅收居民證明》。

重慶稅務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，“渝稅通”大講堂是重慶市稅務(wù)局“稅路通·渝稅通”品牌的系列活動(dòng)之一，后續(xù)將持續(xù)發(fā)力，不斷探索管理服務(wù)一體化新舉措，聚焦“走出去”企業(yè)涉稅難題，以更專業(yè)的跨境稅費(fèi)服務(wù)，助力“走出去”企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。（牟馨馨）

來(lái)源：重慶市稅務(wù)局

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