今年6月是全國(guó)中小企業(yè)服務(wù)月，促進(jìn)中小企業(yè)合規(guī)管理是重要活動(dòng)內(nèi)容。在重慶市巫山縣，中小經(jīng)營(yíng)主體達(dá)3700余戶，其中超四成委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代理涉稅業(yè)務(wù)。近日，該縣稅務(wù)局面向全縣33戶涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，通過專題講座、案例剖析、互動(dòng)答疑等形式，進(jìn)一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為，促進(jìn)其幫助中小經(jīng)營(yíng)主體依法處理涉稅業(yè)務(wù)，共同構(gòu)筑合規(guī)經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)生態(tài)。

培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)。余琦攝

解讀政策 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)

“國(guó)家稅務(wù)總局令第58號(hào)《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》自今年5月1日起施行?！迸嘤?xùn)中，巫山縣稅務(wù)人員魯力圍繞促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員合規(guī)執(zhí)業(yè)，詳細(xì)解讀了《辦法》中管理與服務(wù)、監(jiān)督檢查、處理與處罰三部分內(nèi)容和相關(guān)新規(guī)定。

“《辦法》以部門規(guī)章形式公布施行，補(bǔ)齊了現(xiàn)有規(guī)范性文件法律層級(jí)偏低等制度短板，與前期出臺(tái)的涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集、信用評(píng)價(jià)管理、基本準(zhǔn)則及職業(yè)道德守則等相關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件相銜接，形成相對(duì)完備的涉稅專業(yè)服務(wù)管理制度體系，更好助力涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展?！濒斄εe例說明，比如《辦法》明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用信息技術(shù)，對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員賦予信用碼，推行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)信用積分記錄及查詢，強(qiáng)化正向激勵(lì)。又如，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取提示提醒等方式，推動(dòng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)完善內(nèi)部控制制度；對(duì)違反《辦法》的機(jī)構(gòu)和人員可采取信用懲戒等處理處罰措施。

值得注意的是，《辦法》第十六條規(guī)定了涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)，按照涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范的要求，完善內(nèi)控制度，建立質(zhì)量管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托人的稅法宣傳輔導(dǎo)，促進(jìn)提高稅法遵從度。

魯力還重點(diǎn)解讀了《辦法》變化的內(nèi)容。例如，將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員違法情形由7項(xiàng)增加到9項(xiàng)，新增內(nèi)容包括：第四項(xiàng)“公開歪曲解讀稅收政策擾亂正常稅收秩序”，第五項(xiàng)“唆使、誘導(dǎo)、幫助他人實(shí)施涉稅違法違規(guī)活動(dòng)”。

“通過明確合規(guī)建設(shè)的方向，提醒涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的義務(wù)，將在一定程度上推動(dòng)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)良性發(fā)展，減少?gòu)臉I(yè)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)?！敝貞c小渝兒代理記賬有限公司會(huì)計(jì)向霞表示。

案例剖析 5類10種違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠情況高發(fā)易發(fā)

按照《辦法》，涉稅專業(yè)服務(wù)分為一般涉稅專業(yè)服務(wù)和特殊涉稅專業(yè)服務(wù)。其中，一般涉稅服務(wù)包括納稅申報(bào)代辦、一般稅務(wù)咨詢、其他稅務(wù)事項(xiàng)代辦和其他稅務(wù)代理；特殊涉稅專業(yè)服務(wù)則包括專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃、涉稅鑒證和納稅情況審查。

“這些業(yè)務(wù)處理，稍有不慎就可能違法違規(guī)。比如，大家都知道虛開發(fā)票是不能觸摸的‘高壓線’，但是優(yōu)惠政策享受不規(guī)范等類型的風(fēng)險(xiǎn)，很多人容易掉以輕心?！迸嘤?xùn)中，巫山縣稅務(wù)人員羅毅結(jié)合實(shí)際案例，解讀了涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在實(shí)務(wù)中容易發(fā)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

圍繞違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策，羅毅介紹，近日稅務(wù)總局通報(bào)的浙江某財(cái)務(wù)咨詢公司利用稅收優(yōu)惠政策為代理企業(yè)“謀福利”，通過操控偽造符合生活性服務(wù)業(yè)納稅人身份的空殼公司，套取加計(jì)抵減政策紅利，幫助代理企業(yè)偷逃稅款600余萬元。該財(cái)務(wù)咨詢公司被依法沒收違法所得77萬元，并將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，其代理企業(yè)被處少繳稅款的0.5倍罰款319萬余元。

“涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員如果幫企業(yè)違規(guī)享受優(yōu)惠政策，一經(jīng)查實(shí)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)納稅信用扣分、降級(jí)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)也可能被納入失信名錄，甚至被停止執(zhí)業(yè)?！绷_毅提醒，通過梳理總結(jié)，日常有5類10種違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠情況高發(fā)易發(fā)。具體包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除方面的虛列研發(fā)費(fèi)用、虛構(gòu)研發(fā)人員、研發(fā)活動(dòng)不符、費(fèi)用歸集混亂；小型微利企業(yè)優(yōu)惠方面的虛增成本和隱匿收入；高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠方面的高新收入不達(dá)標(biāo)、研發(fā)費(fèi)用歸集不合規(guī)；軟件產(chǎn)品增值稅即征即退方面的違規(guī)取得計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書并偽造相關(guān)業(yè)務(wù)；小規(guī)模納稅人減免增值稅方面的拆分經(jīng)營(yíng)收入。

活動(dòng)結(jié)束后，巫山縣稅務(wù)局工作人員解答涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代表問題。余琦攝

活動(dòng)中，巫山縣稅務(wù)人員還解答了涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)人員提出的10個(gè)涉稅問題，并現(xiàn)場(chǎng)組建“涉稅專業(yè)服務(wù)交流答疑群”，指定專人負(fù)責(zé)收集響應(yīng)操作類、政策類疑問，及時(shí)推送相關(guān)操作指南、流程優(yōu)化通知等，線上解答常見問題，努力做到問題有人答、建議有反饋、優(yōu)化有進(jìn)展。

巫山縣稅務(wù)局黨委書記、局長(zhǎng)張劍鋒表示，將持續(xù)聚焦中小企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，從及時(shí)跟進(jìn)普法、完善常態(tài)化溝通機(jī)制、強(qiáng)化信用管理結(jié)果應(yīng)用、做實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示提醒等方面著手，引導(dǎo)中小企業(yè)知合規(guī)、重合規(guī)，切實(shí)促進(jìn)中小企業(yè)良性健康發(fā)展。（余琦）

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